（续下）

            完善资产评估行业监督体系  明确投诉、举报具体事宜

行业监督管理办法第六章全面细化了委托人投诉、举报事项的处理程序，并进一步扩大了投诉、举报人范围，有利于强化对资产评估机构或资产评估专业人员执业行为监督，表象加大了资产评估机构短期执业风险、本质上有利于督促资产评估机构加强内部管理、不断提升执业水平，有利于进一步强化资产评估行业专业形象、提升资产评估服务质量。

行业监督管理办法第四十八条至第六十条规范了投诉、举报相关的调查处理事项，包括投诉、举报资产评估机构或资产评估专业人员事项，投诉、举报委托人或被评估单位事项、投诉、举报资产评估协会事项，调查处理程序等。第四十八条规范了资产评估机构或资产评估专业人员受到投诉、举报的事项，本条款包括三方面内容，第一方面，投诉、举报方，委托人或报告使用人可以进行投诉、举报，公民、法人或其他组织可以举报，第二方面，投诉、举报受理人，受理人为资产评估机构备案的省级财政部门，第三方面，投诉、举报事项，本条款列示了六条可以投诉、举报的事项，其中违反资产评估法的四项、违反本法规的两项。

资产评估机构或资产评估专业人员受到投诉举报事项表

资料来源：沃克森评估研发部整理

行业监督管理办法第五十条、第五十一条、第五十三至五十五条、第五十七条、第五十九条系统规范了投诉、举报事项涉及的调查处理程序，具体见下图。

完善法律责任规定  督促市场主体归位尽责

行业监督管理办法第七章进一步强化或细化了资产评估法相关规定内容，比如对于资产评估专业人员违法责任，强化了同时在两个以上资产评估机构执业和签署本人未承办或有重大遗漏评估报告的法律责任，同时明确了违反行业自律管理的资产评估协会处罚规定。

资产评估专业人员违法行为法律责任表

资料来源：沃克森评估研发部整理

行业监督管理办法第六十二条细化了违法法定资产评估业务执业规定和受理与自身有利害关系业务的法律责任，第六十三条规定了违反资产评估机构内部管理规定的法律责任，第六十四条规定了分支机构违反本规定的法律责任，第六十五条规定了违法备案管理的法律责任。行业监督管理办法同时规范了资产评估协会和财政部门工作人员违规处罚条款，并明确了处罚信息公开程序。

行业监督管理办法的出台和实施将实质性推动资产评估行业步入依法合规执业发展的新阶段，资产评估行业在财政部门监督管理、行业协会自律管理、评估机构自主管理等全方位、立体治理体系监督下必将迎来新的发展。

作者：王军辉，硕士研究生，资产评估师、注册会计师，沃克森（北京）国际资产评估有限公司研发总监。