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完善内部管理制度 规范评估行业发展——《中国资产评估协会资产评估业务报备管理办法》系列解读(三)

来源:中国会计报 发布时间:2022-03-03 字体大小:Aa-Aa+ 浏览次数:7

  《中国资产评估协会资产评估业务报备管理办法》(以下简称《办法》)和配套升级的资产评估业务报备管理系统已开始施行。其中,业务报备信息的准确完整、建立业务报备内部管理制度,是各方关注的重点之一。

  对此,业内人士一致认为,业务报备既是威慑手段,也是一种保护方式,对评估机构规范档案管理、质量复核制度,建立健全内部治理机制提出更高要求,将起到引导行业规范化发展的作用。

遵循报备要求 确保信息准确

  数据分析的基础是数据。数据填报的质量直接决定了数据分析结果的准确性,进而影响分析结果的利用。《办法》明确,资产评估机构应保证业务报备信息准确、完整,与业务档案保持一致;应建立业务报备内部管理制度,指定专人负责业务报备工作等。

  “只有将业务执行、质量复核、档案管理规范都做到位,才有可能做好业务报备工作。”在上海立信资产评估有限公司董事长杨伟暾看来,资产评估机构作为报备信息填报的主体,也是报备信息的“生产者”,对于报备信息准确、完整负有天然责任。《办法》提到“与业务档案保持一致”,则对评估机构业务执行与内部管理之间的串联提出更高要求。

  国众联集团董事长黄西勤进一步表示,这不仅节省了内部管理时间,也提高了内部管理效率。

  “每完成一个资产评估报告就需要报备且与业务档案一致,能够引导资产评估机构切实将自查工作落实到每个项目中,使得自查工作平常化、日常化、习惯化,做到将质量控制细化于每个细节,避免了重复工作。”黄西勤说。

  在报备信息管理使用责任方面,《办法》明确,资产评估机构对业务报备信息拥有所有权;业务报备信息除配合有权机关和部门依法进行调查取证外,不得向第三方提供;擅自对外提供资产评估机构业务报备信息的,按规定追究相关人员的责任。

  “这项规定很好,体现了协会对信息保密工作的重视。”黄西勤解释说,资产评估机构要承担为客户保密的义务,也有出于自身商业机密的顾虑,希望能够通过切实可行的规章制度,打消评估机构上报报备信息的顾虑。

规范内部管理 强化行业自律

  “《办法》和资产评估业务报备管理系统对各机构的内部管理制度作出标准化要求,能够帮助资产评估机构规范自身质量控制制度。”黄西勤表示,这项系统的应用加强了机构与协会间的互动联络。相比之前,协会能更低成本、更高效率地进行行业自律。

  杨伟暾补充道,这从制度及配套信息手段建设上加强了中评协对资产评估机构及其人员、业务等信息掌控力度,为资产评估行业联合监管对象完整性、信息一致性提供了保障,是国家监督体系建设的重要助力。通过报备信息的数据化填报,可以为资产评估行业信息化建设提供数据源,为未来行业大数据监管、管理模型的构建奠定基础。

  他分析说,我国资产评估机构大部分以中小机构为主,总体信息化建设程度相对不高。《办法》的出台和报备管理系统的升级,要求填报信息的数量进一步增加、内容进一步规范,这对机构的信息化管理提出更高的要求。同时,由于存在信息报备环节,在日常管理中可以做到对机构的管理、杜绝虚假评估报告的出具,这对于提升行业公信力很有帮助。

  “业务报备系统为行业的监督管理提供了基础数据的支撑。有了数据就可以进行后续一系列分析。分析结果可以为监管政策的制定出台提供基础。”杨伟暾表示,每家机构日常工作能够通过整体的数据分析形成行业的合力,从行业角度形成有意义的数据和结果,进而回馈政府和社会。同时,基础数据的规范和完善为日常联合监督检查工作时项目检查清单申报的完备性提供了支撑,有助于对评估行业进行更好的管理,促进行业良性发展。

  黄西勤也认为,资产评估业务报备系统可以帮助协会实时掌握各机构实际动态,适时进行一定监管;通过系统大数据了解行业情况,对行业发展及时做出战略调整。

  “资产评估业务报告业务报备管理系统应用一年多来,我们切实感受到了公众对资产评估报告的信任度和认可度不断增强。管理系统对杜绝小机构违规操作及恶意竞价起了一定作用。今年,中评协又对该系统进行了升级,增加和修正了一些报备模块,使得这个系统更加全面、更加优化。”她说。

抓住发展契机 真金白银投入

  《办法》为资产评估机构规范质量管理,进一步建立健全内部治理机制提供了方向。

  “资产评估机构应以业务报备内部管理制度的建立为契机,在制度上对档案管理、质量复核工作要求进一步深化完善,强调其重要性,做好内外衔接报备的工作流程设计。”在杨伟暾看来,除了做好制度保障,人员、资金、信息化建设,同样必不可少。

  “再好的制度也需要由具体人员来执行。内部治理机制的建立健全也需要真金白银的投入。”他表示,资产评估机构要做好内部人员的合理调配安排,保证各项制度落地实施;要具备发展意识,积极响应创新行业“互联网+监管”的模式,结合自身实际情况,从内部开始构建大数据统计和管理模型,朝着规范化、模块化、精准化、智能化的方向发展。

  据杨伟暾介绍,立信评估多年前就开始做内部管理信息流程的建设,基本实现了以评估项目为核心的线上管理流程,档案管理、质量复核的信息化升级工作也一直在推进。目前,公司正在通过信息化手段实现工作档案的线上执行、审核、归档,同时,将其与线上项目管理做好信息互通,方便管理层实现对项目的全流程管控。

  “评估准则对档案管理、质量控制做了具体要求。”黄西勤表示,资产评估机构要依据评估准则建立一套适用自身的、可操作性强的质量控制制度,做到有章可循。项目管理中应以质量控制为主线,从了解项目基本情况、风险评估、确定承接项目、确定项目组、制定计划、现场作业、评定估算、制作报告及底稿、内部复核直到底稿归档,每一个程序的每个环节都需要有制度和操作指引。同时,需要在各个岗位上配置有责任心、具备专业胜任能力的人来承担相应工作。

(来源:《中国会计报》 作者:高歌

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